Căn cứ Thông tư 219/2013/TT-BTC Có hai phương pháp hạch toán thuế giá trị gia tăng là theo phương pháp trực tiếp hoặc khấu trừ. Tuy nhiên theo quy mô hoạt động của Quỹ tín dụng thì phương pháp trực tiếp là tối ưu vì thuế giá trị gia tăng đầu vào không đáng kể.
Cách hạch toán Thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp:
Phương pháp 1: Nếu tách riêng thuế GTGT phải nộp khi xuất hóa đơn
Nợ TK 1011 (Tổng phí chuyển tiền thanh toán)
Có TK 711 (Phí chưa có thuế GTGT)
Có TK 4531 (Thuế GTGT phải nộp)
Khi nộp thuế giá trị gia tăng:
Nợ TK 4531
Có TK 1011, 1311…tương ứng
Phương pháp 2: Ghi nhận doanh thu bao gồm cả thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp, định kỳ xác định thuế GTGT phải nộp, kế toán ghi giảm doanh thu tương ứng:
Nợ TK 1011 (Tổng phí thanh toán)
Có TK 711 (Phí bao gồm thuế GTGT)
Định kỳ xác định thuế GTGT phải nộp, kế toán ghi giảm doanh thu tương ứng:
Nợ TK 711
Có TK 4531 (Thuế GTGT phải nộp)
Khi đi nộp thuế:
Nợ TK 4531
Có TK 1011,1311… tương ứng
Hướng dẫn đăng ký mua hóa đơn giá trị gia tăng, căn cứ Thông tư 39/2014/TT-BTC:
1, Bổ sung giấy phép kinh doanh của Quỹ: Dịch vụ chuyển tiền, thực hiện các nghiệp vụ thu hộ, chi hộ cho thành viên thông qua hệ thống CF-eBank của ngân hàng hợp tác xã Việt Nam
2, Đăng ký phương pháp tính thuế GTGT tại chi cục thuế(Tải mẫu biểu). Mức thuế phải nộp là 5%
3, Mua hóa đơn tại chi cục thuế (Tải mẫu biểu) hoặc hóa đơn tự in (Vốn điều lệ > 15 tỷ)
